特別夫婦年金保険で被保険者が死亡して相続税の対象となるケース３つ

民営化前のかんぽ生命には、特別夫婦年金保険という商品がありました。

この商品は、一言でいうと契約者かつ保険料負担者のご主人が年金を受領中に死亡したケースで、保障期間中の残りの期間の年金を、奥様が受取れるという保険です。

この保険に関する相続税の課税関係を、設例を基に説明します。

※平成19年10月の郵政民営化以降は、この保険に加入できません。

★　特別夫婦年金保険の概要～設例

相続税の対象になるケース

ご主人（契約者・保険料負担者）の死亡に伴い、相続税の対象になるのは、次の①～③ケースです。

①年金支払開始年齢に達する前にご主人が死亡した場合

奥様が、生命保険の権利を承継して相続税の対象になります。

②年金支払開始年齢に達した後にご主人が死亡した場合

奥様が、生命保険金を相続して相続税の対象になります。

③奥様が年金受給の保証期間中に死亡した場合

奥様の相続人が、保証期間付定期金に関する権利を相続して相続税の対象になります。

【出典～国税庁ホームページ】

特別夫婦年金保険に係る課税関係

相続税のことは、その道のプロ・詳しい税理士に相談しましょう。

相続税はかなり特殊な税金です。

加えて、本当に詳しい税理士、いわゆるプロの税理士が少ないのが実際のところです。

税理士は、全国に約８万人もいます。

しかし、相続税に詳しい税理士はほんの一握りです。

予期せぬ税金がかからないように、相続税のプロの税理士にご相談ください。

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