このブログでは、相続税の節税対策を取り上げています。
しかし、今回はチョット休憩。
平成27年からの増税にスポットライトを当てます。
現在、相続税が注目されているのは、平成27年に増税があったからです。
それまでは、相続税といえば”資産家”だけのものと考えられていました。
平成27年の増税により、資産家でなくても相続税がかかることになりました。
このため、一躍クローズアップされたのでした。
今回は、増税の中身を再チェックします。
なお、目立っていませんが減税もあります。
平成27年からの増税と減税
税金に関することは税法、つまり、法律で決められています。
その理由は、生活に直接関わる大事なことだから。
税金の仕組みや制度の改正は、法律の改正でなされます。
毎年３月頃に、国会で決まります。
相続税や贈与税に関係する法律は、相続税法と租税特別措置法です。
そして、相続税と贈与税に関する大きな改正が、９年前にありました。
※平成25年3月29日に可決・成立。
改正内容の適用は、平成27年１月１日以後の相続・贈与からとされました。
今回は、主な改正を紹介します。
相続税関係
相続税と贈与税の改正を取り上げていきますが、最初に相続税。
基礎控除額の引下げ(増税)
※マスコミが大注目
平成26年12月31日までは、
5,000万円 ＋ 1,000万円 × 法定相続人数
平成27年１月１日以後は、
3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人数
控除額が60％に減ったので、課税対象が増えました。
つまり、増税です。
※相続税法15条。
この改正によって、いわゆる資産家以外でも相続税がかかることになり、マスコミが連日取り上げました。
新聞やテレビのほか、雑誌でも特集を組んで発信しました。
税率の改正（増税）
少し分かりづらいかもしれませんが、変わったところは次の部分です。
３億円以下の部分が、40％ から 45％
６億円を超える部分が、50％ から 55％
※相続税法16条。
未成年者控除と障害者控除の引上げ（減税）
相続人が未成年者や障害者である場合、相続税額から一定金額が控除されます。
それぞれの控除額が増額されました。
【未成年者控除】
20歳に達するまでの年数１年につき、
６万円 から 10万円
※相続税法19条の３。
【障害者控除】
85歳に達するまでの年数１年につき、
一般障害者 ６万円 から 10万円
特別障害者 12万円 から 20万円
※相続税法19条の４。
小規模宅地等の特例の面積拡大（減税）
ご主人が住んでいる住宅の敷地が対象ですが、対象面積が拡大しました。
240㎡ から 330㎡
※措置法69条の４。
贈与税関係
贈与税についても改正されました。
税率の改正（増税）
少し分かりづらいかもしれませんが、変わったところは次の部分です。
1,500万円以下の部分、40％ から 45％
3,000万円を超の部分、50％ から 55％
※相続税法21条の７。
特例税率の創設（減税）
両親や祖父母（直系尊属）からの贈与で、もらった人が20歳以上の場合には、軽減された税率で計算することになりました。
110万円の基礎控除を差引いた残額が、300万超の場合には、税率が下がります。
この新しい税率（特例税率）も、平成27年１月１日以後の贈与に適用されます。
※措置法70条の２の５。
相続時精算課税制度（緩和・対象者拡大）
相続時精算課税の特例が、使いやすくなりました。
イ 贈与者の年齢要件の引下げ
贈与の年の１月１日における年齢。
65歳以上 から 60歳以上
ロ お孫さんの追加
それまでは、推定相続人のお孫さんだけでした。
推定相続人のお孫さんとは、養子となっているお孫さんか、既に子供さんが亡くなって代襲相続人のお孫さんです。
改正では、お孫さんは全員対象になりました。
※子供さんでもお孫さんでも、20歳以上という条件があります。
※相続税法21条の９。
※措置法70条の２の６。
相続税等のプロの税理士へ
相続税や贈与税のことはその道のプロ、詳しい税理士に相談しましょう。
相続税や贈与税はかなり特殊な税金です。
加えて、本当に詳しい税理士、いわゆるプロの税理士が実は少ないのが実際のところです。
税理士は、全国に約８万人もいます。
しかし、相続税に詳しい税理士はほんの一握りです。
相続税に詳しい税理士は、普通は贈与税にも詳しいです。
予期せぬ税金がかからないように、相続税等のプロの税理士にご相談ください。
このブログで取り上げた平成27年から増税と減税ですが、その後も改正があり複雑です。
したがって、プロの税理士に相談したり依頼することは、必須といえます。
相続税のプロの税理士に関するブログもあります、参考になると嬉しいです。
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まとめ
このブログがきっかけで、節税できることを祈念いたします。
なお、お困りのことがありましたら、お気軽に問い合わせてください。
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